Тэг: ИП

Какие знания нужны бухгалтеру ИП на АУСН,

и самому ИП, для ведения учета в магазине продуктов ?

Налоговый режим АУСН

Для начала, о соблюдении условий применения АУСН :

• АУСН можно применять в определенных регионах по месту регистрации ИП, проверьте по ссылке https://ausn.nalog.gov.ru
• численность работников не более 5 человек;
• годовой доход не более 60 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
• заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
• не применяют иные специальные налоговые режимы, совмещение АУСН с иными режимами налогообложения не допускается;
• наличие сотрудников-нерезидентов, все работникидолжны быть налоговыми резидентами России (иностранные или российские граждане, которые находятся на территории РФ более 183 дней за последние 12 месяцев);
• наличие филиалов и обособленных подразделений – не допускается (на ИП это условие не распространяется, т.к. обособленные подразделения и филиалы, по закону, могут быть только у юридических лиц, т.е. ИП может иметь несколько торговых точек на аусн);
• магазин может продавать товары через посредников. Но ИП не может сам торговать как посредник : нельзя брать товары на комиссию и торговать как поверенный, комиссионер или агент, на основе договоров поручения, комиссии либо агентских.

 

Эти условия установлены п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.

ШАГИ:

Перед подачей заявления о переходе на АУСН, откройте расчетный счет в одном из уполномоченных банков, проверьте по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn67/news/activities_fts/16588320

 

Нам нравится банк Точка, в котором простой переход на аусн и абонентская плата 0 рублей при отсутствии деятельности –  легко откройте счет по ссылке https://partner.tochka.com?referer1=860310836405

Уведомление на АУСН можно подать там же – в банке Точка после открытия расчетного счета https://partner.tochka.com?referer1=860310836405   или через личный кабинет ФНС.

 

Сроки подачи уведомления на АУСН:

Для нового ИП - с даты регистрации ИП или в течение 30 дней после регистрации.

Для действующего ИП на УСН или НПД - с первого числа любого месяца. Уведомление в налоговую подается не позднее последнего дня месяца перед переходом.

ИП на ОСНО или ЕСХН - переход возможен  с 1 января. Уведомление подается до конца года, до 31 декабря включительно.

Помните: АУСН — экспериментальный режим, который действует до конца 2027 года. Далее, его скорее всего продлят, необходимо следить за новостями.

После перехода на АУСН:

Факт перехода на АУСН следует проверить в ЛК ФНС !

 

Как происходит расчёт и уплата налога:

На АУСН налог считается автоматически, на стороне ИФНС :

1. Не позднее 7 числа следующего месяца ИП проверяет, правильно ли уполномоченный банк разнёс операции, по которым ИФНС посчитает налог.
2. ИФНС считает налог и не позднее 15 числа направляет бизнесу уведомление с суммой налога за прошлый месяц.
3. Не позднее 25 числа ИП платит налог за прошлый месяц.

Так как расчет происходит автоматически, ИП как налогоплательщику, следует каждый месяц проверять расчеты ФНС и банка – до 7 числа каждого месяца за предыдущий месяц   https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/16600390

Налоговый период на АУСН — месяц. Налогоплательщик до 7 числа проверяет и корректирует расчет через личный кабинет фнс.

ФНС направляет уведомление с суммой налога не позднее 15 числа следующего месяца. Налог уплачивается до 25 числа следующего за расчетным месяца, единым налоговым платежом.

Налоговые ставки: 

• 8% от доходов  или  20% от доходов минус расходы (3% минимальный налог)

В качестве ДОХОДОВ учитываются все поступления на расчетный счет и по онлайн-кассе.

В качестве РАСХОДОВ учитываются все платежи с расчетного счета и по онлайн-кассе (при этом в расходных чеках при покупках, следует указывать реквизиты ИП).

Исчисление налога по ставке 20% более сложное и сопряжено с расходами, исследуйте формулу расчета по ссылке https://glavkniga.ru/elver/2022/14/5985

Для подтверждения расходов, одних оплат с расчетного счета не достаточно. В ходе ежегодных проверок, налоговые органы, могут запросить подтверждающие оплаты документы: договоры, накладные, акты и др.

Налоговая декларация на АУСН не сдается.

Нужно ли платить зарплатные налоги ?

При наличии сотрудников, ИП исчисляет и выплачивает заработную плату. В заработную плату входит ндфл. ИП перечисляет заработную плату сотрудникам, за минусом ндфл, только на карты с расчетного счета. А ндфл перечисляет с расчетного счета в бюджет /детали уточнить в банке/.

Страховые взносы с заработной платы – на АУСН отсутствуют.

Базовый расчет заработной платы и НДФЛ, вы можете изучить

в виде отдельного урока, в первом уроке курса «Зарплата ЛАЙТ» по ссылке https://academy.nethouse.ru/course/69362

 

На АУСН платятся взносы на травматизм (НС и ПЗ) в СФР по фиксированному тарифу независимо от количества работников и размера зарплаты. Фиксированный размер платежей от НС и ПЗ на АУСН на 2026 год составляет 2 959 руб. в год. Перечислять можно ежемесячно в размере 1/12 от годового платежа, то есть по 246,58 руб. в месяц, либо одной суммой единоразово.

Как передавать данные по ндфл в ФНС ?

При каждой выплате зарплаты ИП на АУСН направляет в банк сведения о доходах на каждого работника, и о налоговых вычетах, с указанием кодов таких доходов и вычетов – формат сведений согласовывается с банком.

 

ИП выплачивает заработную плату по общим для всех трудовым правилам,

изучить базовые правила заработной платы, можно в первом уроке курса «Зарплата ЛАЙТ» https://academy.nethouse.ru/course/69362

 

Банк исчисляет НДФЛ с зарплаты и других доходов сотрудника только по минимальной ставке 13%. Если годовой доход работника превысит 2,4 млн рублей, налоговый орган самостоятельно доначислит НДФЛ по прогрессивной ставке (от 15 до 22% с суммы превышения) и уведомит налогоплательщика.

Банк придерживается общеустановленных правил для сведений по ндфл и передаёт сведения о выплаченных доходах в фнс в установленные сроки:

 

• по доходам выплаченным за период с 1 по 22 число - до 25 числа месяца;
• по доходам выплаченным с 23 по 30/31 - до 3 числа следующего месяца;
• за период с 23 по 31 декабря — в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Если работодатель не передаёт всю информацию банку, он должен сам через личный кабинет сообщить её в ИФНС.

 

 

Отчетность:

• Налоговая декларация по АУСН – не предоставляется
• Отчет по страховым взносам – не предоставляется
• Отчет по НДФЛ – не предоставляется
• Отчет по НС и ПЗ – не предоставляется

Два отчета на АУСН:

ИП на АУСН сдают в СФР отчётность по форме ЕФС-1 :

• Раздел 1.1 формы ЕФС-1 заполняется в случае приёма, увольнения или перевода сотрудника в другое подразделение. Отчёт направляется в СФР - не позднее следующего дня (в случае перевода – до 25 числа следующего месяца).
• Раздел 1.2 формы ЕФС-1 о страховом стаже сдаётся один раз в год, за год, до 25 января. 

Отчеты направляются в СФР через систему отправки отчетности, с подписанием ЭЦП ИП.

 

При наличии сотрудников возникает соблюдение трудового законодательства и ведение кадрового учета

Речь идет о магазине, и если это магазин с наемными сотрудниками, то:

• Кадровый учет при приёме и увольнении сотрудников: трудовые договоры и приказы
• Локально нормативные документы (обязательное регулирование труда)
• Расчет зарплаты и документы для выплаты (для передачи сведений в банк, нужно исчислить сумму)
• Воинский учет (если в штате есть хотя бы один военнообязанный или призывник).

Фиксированные платежи ИП (страховые)

ИП на АУСН освобождены от уплаты фиксированного страхового взноса за себя (это платеж уже включен в % налога на аусн).

Ведение учета в бизнесе ИП (учет в магазине)

Нужно ли вести учет ?

Давайте подумаем, магазин это : закуп товара, продажа товара, проведение платежей, введение расчётов с контрагентами, учёт обязательств, расчёт зарплаты и выплата зарплаты, ндфл, касса, оплата услуг контрагентов.

Фиксирование перечисленных выше операций – это и есть учёт.

Нужно ли вести бухгалтерский учёт?

Бухгалтерский учёт сопровождается проводками. От этого ИП освобождён.

Любой учет – это документы: банковские, товарные, кассовые, и вот без них в бизнесе никак не обойтись.

С помощью документов, фиксируется каждая сумма учёта и каждая единица учёта, будь то товары, материалы, платежи или обязательства.

ИП освобожден от ведения бухгалтерского учета с проводками. Однако документальный учет обязателен.

Необходимо вести документальный учет без проводок, включающий:

• Банковские операции
• Товарные документы
• Кассовые документы
• Договоры и УПД (универсальные передаточные документы)
• Вести учет обязательств (сколько купили, сколько заплатили, сколько мы должны, сколько продали, сколько получили, сколько нам должны)

Инструменты учета для магазина ИП на АУСН:

• Для ведения учета магазина, можно использовать онлайн-программы, самая легкая из них Контур-Эльба, пробуйте бесплатно по ссылке https://e-kontur.ru/#homePageRegistrationBlock/w14881 Отдельная программа для отчетности не требуется, так как функция встроена в Контур-Эльба.

• Для пользования личным кабинетом ФНС и для отправки минимальных отчетов (ЕФС-1 по кадрам и стажу) понадобится ЭЦП (электронная цифровая подпись). ИП – первично электронную подпись ИП получает лично в ФНС.

Далее, ЭЦП ежегодно требуется обновлять через личный кабинет ФНС.

• Для электронного обмена документами с ИП и ООО, для электронного подписания первичных документов, есть удобная программа Контур-Диадок, кстати : все входящие документы бесплатны всегда + 25 исходящих документов бесплатно, пробуйте по ссылке

Касса и платежные системы

ИП на АУСН обязан соблюдать кассовую дисциплину по №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчётов в Российской Федерации»: 

• поставить кассу на учет в ФНС
• оформлять кассовые чеки на каждую покупку, в т.ч. при использовании терминала
• верно оформлять кассовые чеки с соблюдением видов расчетов и всех атрибутов кассового чека
• передавать данные в ФНС ежедневно
• обновлять кассу в срок

Нужен ли бухгалтер ?

Решение о найме бухгалтера зависит от объема первичной документации и объема продаж. Каждый ИП решает самостоятельно: если сам ИП не успевает, то бухгалтер нужен, если успевает обрабатывать документы и вести учет, то не нужен.

Нужно ли учиться ?

• Да, нужно изучить расчет заработной платы в базовом варианте. Совместить с информацией банка. Определить: что в части расчета зарплаты требуется от ИП для предоставления сведений в банк.
• Да, нужно изучить договоры и первичные документы делового документооборота. Первичные документы – основа для учета обязательств с поставщиками и покупателями. Первичные документы предоставляются в ФНС для проверки и являются подтверждением экономически-обоснованных операций.
• Да, нужно изучить базовый финансовый учет, для учета доходов и расходов для окупаемости бизнеса и получения чистой прибыли.

Дополнительное обучение для ИП не требуется, в случае планирования перехода с ИП на ООО потребуется обучение первичной документации и ведению бухгалтерского учета.

Для общего развития и понимания общего налогообложения ИП, рекомендуется пройти обзорный курс «Бухгалтер ИП», в нем кстати есть базовый финансовый учет.

Другие нормы и законы, что соблюдать:

• требования Роспотребнадзора по организации магазина продуктов
• система маркировки «Честный знак» для некоторых продуктов питания
• правила и нормы утилизации отходов в магазинах, торгующих продуктами питания, Федеральным законом от 02.01.2000 №29-ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов»
• санитарно-эпидемиологические правила СП 2.3.6.3668-20
• и другие правила

Помощь в переходе на АУСН

Поможем онлайн с переходом на АУСН, услугу можно оформить по ссылке https://events.nethouse.ru/all/62087